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第1章 综述：八个发展中国家税制改革的内容和历程1

1.1 税制改革样本国家的组成3

表格目录4

1.2 本项目分析税制改革的方法9

1.3 税制改革的理论基础11

1.4 改革前的经济条件15

1.4.1 狭窄的税基和高边际税率15

1.4.2 通货膨胀和财政赤字：税制改革与宏观经济稳定17

1.5 税制改革目标的转移19

1.6 税制改革的约束条件21

1.7 各国的税制改革模式24

1.8 发展中国家税制改革的典范33

1.9 税制改革过程37

1.10 结束语39

注释41

参考文献43

第2章 玻利维亚的税制革命46

2.1 20世纪70年代的税制47

2.1.1 个人所得税49

2.1.2 企业税51

2.1.3 间接税53

2.1.4 对改革前税制的评价54

2.2 20世纪80年代早期财政的崩溃57

2.3 1986年的税制改革61

2.4 对税制改革的初步评价68

2.5 教训73

注释74

参考文献76

第3章 哥伦比亚税制改革30年78

3.1 背景80

3.2 税制改革的历程87

3.2.1 拉美委员会提案的经济目标和1960年的优惠87

3.2.2 1960年改革后的税制88

3.2.3 泰勒研究小组和马斯格雷夫研究小组90

3.2.4 1974年的改革94

3.2.5 反改革和进一步改革（1974—1986年）97

3.2.6 1986年的改革100

3.2.7 1988年报告106

3.2.8 1988年的立法109

3.2.9 对1988年改革的评估112

3.3 收入业绩114

3.3.1 税收努力和税收结构115

3.3.2 相对税收负担118

3.4 收入分配、税收归宿和税制改革120

3.4.1 税收归宿121

3.4.2 1970年哥伦比亚税收的归宿123

3.4.3 1974年改革的分配效应125

3.4.4 1986年、1988年和1989年改革的分配效应125

3.5 税制改革和边际有效税率126

3.5.1 边际有效税率的计算结果129

3.5.2 对包括增值税在内的边际有效税率的注释138

3.5.3 对按照1974年法律1974—1985年间边际有效税率的评述138

3.5.4 评价141

3.5.5 按照年代顺序的总结148

3.6 简化149

3.7 教训152

注释157

参考文献169

第4章 印度尼西亚的税制改革180

4.1 税制改革的动机180

4.2 税制改革措施181

4.3 改革税制183

4.3.1 税制改革和财政政策的历史回顾184

4.3.2 改革之前的税收结构186

4.4 税制改革的压力193

4.5 制定改革方案194

4.5.1 税制改革的目标196

4.5.2 改革方案197

4.5.3 所得税199

4.5.4 增值税方案205

4.5.5 对原增值税方案的扩展和修改207

4.6 对税制改革的评价211

4.7 税制改革的教训226

4.8 结论229

注释230

参考文献232

第5章 牙买加税制改革：设计与实施237

5.1 经济与政治环境238

5.1.1 宏观经济业绩239

5.1.2 社会条件241

5.1.3 经济政策242

5.1.4 外部压力243

5.2 税制改革的背景244

5.3 税制改革前存在的问题246

5.3.1 高税收247

5.3.2 配置效应250

5.3.3 公平256

5.3.4 管理问题258

5.3.5 税收、贸易和产业政策259

5.4 改革目标261

5.5 个人所得税263

5.5.1 对税制的分析264

5.5.2 逃税267

5.5.3 税制改革方案267

5.5.4 改革的结果269

5.6 工薪税274

5.6.1 方案274

5.6.2 问题及提出的改革方案276

5.6.3 改革后的时期277

5.7.1 税率与税基结构279

5.7 公司所得税279

5.7.2 问题及改革必要性281

5.7.3 改革方案284

5.8 间接税289

5.8.1 问题289

5.8.2 收入业绩292

5.8.3 建议进行的改革292

5.8.4 实际执行的改革295

5.8.5 影响295

5.9 财产税296

5.9.1 税制296

5.9.2 问题297

5.9.3 改革选择与建议298

5.10.1 税收仍然太高吗？301

5.10 结论301

5.10.2 配置效应303

5.10.3 经济业绩303

5.10.4 公平304

5.10.5 管理306

5.11 教训310

注释314

参考文献316

第6章 韩国的税收政策和税制改革326

6.1 财政税收政策概况327

6.2 税收政策和税制改革的背景335

6.2.1 从独立到战后重建时期335

6.2.2 扶持发展时期337

6.2.3 促进重工业发展时期339

6.2.4 结构调整和自由化时期341

6.3 税收管理和税收政策的形成345

6.4 税收和资源分配352

6.4.1 主要的税收优惠353

6.4.2 有效税率和资本成本361

6.4.3 税收政策和经济增长367

6.5 税收与收入再分配368

6.6 一些主要问题382

6.6.1 无足轻重的个人所得税382

6.6.2 增值税中的主要问题385

6.6.3 金融交易实名制和税收政策386

6.6.4 房地产投机和税收政策387

6.7 教训和结论391

参考文献393

第7章 墨西哥漫长的税制改革397

7.1 改革前的时期397

7.2 税制改革的动因、目标和约束条件402

7.3 从20世纪70年代早期到现在407

7.3.1 艾切维里政府（1972—19 75年）407

7.3.2 洛佩兹-波帝略政府（1976—19 82年）411

7.3.3 德·拉·马德里政府（1982—19 88年）417

7.3.4 萨利纳斯政府（1988—19 89年）419

7.4 通货膨胀、税收收益和指数化422

7.5 具体税制改革的实施430

7.5.1 拓宽个人所得税的税基431

7.5.2 降低边际税率431

7.5.3 个人收入的统一扣除431

7.5.4 资本利得税432

7.5.5 股息一体化434

7.5.7 公司补贴435

7.5.8 公司税优惠435

7.5.6 公司经营结果的合并435

7.5.9 消费型增值税的引入437

7.5.10 废除特殊税基439

7.5.11 资产税：对公司所得征收的最低税440

7.5.12 外贸税441

7.5.13 严格实施442

7.6 对税制改革的部分评价443

7.6.1 税收归宿（1977年和1980年）444

7.6.2 公司所得税的有效税率446

7.6.3 融资中性448

7.6.4 结论448

7.7 教训449

注释450

参考文献451

第8章 摩洛哥的税制改革：逐步走上正轨454

8.1 1986年前税制的主要特征和缺陷460

8.1.1 所得税460

8.1.2 商品税和销售税461

8.1.3 个人所得税税率及分类课税表462

8.1.4 利润税（企业所得税）464

8.1.5 其他企业税464

8.1.6 消费税和贸易税465

8.1.7 税收奉行466

8.1.8 税务管理467

8.1.9 对改革前税制的评价468

8.2 1986年后的税制改革469

8.3 对改革进程的评价471

8.3.1 增值税471

8.3.2 个人所得税473

8.3.3 公司利润税474

8.3.4 税务管理475

8.4 使用有效税率评价税制改革476

8.5 遗留问题：税收优惠政策和免税措施478

8.5.1 测算税收优惠480

8.5.2 有效税率481

8.5.3 房产业483

8.5.4 抵押贷款利息的可扣除性486

8.5.5 税收和能源定价489

8.6 教训490

注释494

参考文献495

第9章 土耳其：努力建立一个更好的税收制度498

9.1 背景503

9.2 税制改革的压力507

9.3 直接税改革512

9.3.1 个人所得税512

9.3.2 农业所得税515

9.3.3 其他抵制所得税的群体516

9.3.4 劳动所得税517

9.3.5 资本所得税519

9.3.6 所得税申报表521

9.3.7 税务管理525

9.3.8 公司所得税531

9.3.9 税收优惠536

9.3.10 土地和财产税541

9.4 间接税改革544

9.4.1 国内间接税544

9.4.2 外贸税551

9.4.3 预算外资金554

9.5 评价556

9.6 教训558

注释560

参考文献562

译者后记564