国际税收筹划【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

国际税收筹划PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

序 葛惟熹1

前言1

第一编 国际经济的税收原理3

1 现代国际经济的税收理论和政策特征3

1.1 西方主要国家的税收理论和政策3

1.2 国际经济中的税收负担水平11

1.3 国际经济中各国税制的协调前景12

1.3.1 增值税和消费税的协调13

1.3.2 公司所得税的协调15

2 对外经济活动中的税收18

2.1 国际税法的主要范畴18

2.1.1 税法概述18

2.1.2 国际税法的统一范畴22

2.2 对外经济活动中各类所得的税收25

2.2.1 对外经济活动业务所得的主要类型及其税收26

2.2.2 现代商业中的税收风险27

3.1 直接税：居民管辖权原则和地域管辖权原则29

3 直接税和间接税的理论观点29

3.2 间接税34

3.2.1 增值税：目的地原则和来源地原则34

3.2.2 关税37

4 国际经济中经营活动的形式及其课税主体特征42

4.1 经营活动的课税主体42

4.2 个人所得税的课税主体43

4.3 公司所得税的课税主体50

4.4 混合型的经营活动形式52

小结55

第二编 国际双重征税的产生和避免59

5 国际双重征税59

5.1 国际双重征税的基本类型59

5.1.1 法律性国际双重征税59

5.1.2 经济性国际双重征税62

5.2 各国税法中免除国际双重征税的立法措施63

5.3 免除国际双重征税的三种基本方法66

6.1 国际税收协定概述84

6.1.1 国际税收协定的发展历史84

6 国际税收协定84

6.1.2 国际税收协定的分类90

6.2 国际税收协定的主要内容93

6.2.1 协定的使用范围93

6.2.2 协定基本用语的定义103

6.2.3 对各类所得和一般财产价值划分税收管辖权的规定108

6.2.4 国际双重征税免除的规定132

6.2.5 特别规定132

小结138

7.1 逃避税收和违反税法所承担的法律责任143

7.1.1 逃避税收和税收犯罪的规模143

第三编 国际税收筹划143

7 对外经济活动税收负担最小化的主要途径143

7.1.2 税收违法的法律责任145

7.1.3 各国制止逃税的措施146

7.2 国际税收筹划是经济主体税收负担最小化的合法方法150

7.2.1 公司国际税收筹划150

7.2.2 个人国际税收筹划151

8.1 商品和劳务的出口154

8 对外经济活动的组织形式及其税收特征154

8.2 在国外有限出场，避免构成常设机构158

8.3 建立驻外国的分公司(分支机构)162

8.4 建立国外独立的机构——子公司165

8.5 由国外控股公司控制的外国公司集团168

8.6 收购运转中的外国公司171

8.7 组织合资企业174

9 跨国公司的内部企业结构177

9.1 跨国公司的金字塔型结构及其税收影响177

9.2 离岸公司及其在跨国集团中的作用178

9.3 基地离岸公司182

9.4 跨国集团兰克·施乐公司的组织结构体系183

10 对外经济活动的税收筹划186

10.1 驻国外生产企业的生产活动186

10.2 商品的进出口业务和贸易基地公司190

10.2.1 销售基地公司190

10.2.2 采购基地公司192

10.2.3 基地公司的转让价格193

10.3 国际金融业务200

10.3.1 股息的汇回和控股基地公司201

10.3.2 内部企业的信贷和金融基地公司215

10.3.3 国外投资和投资基地公司226

10.3.4 离岸银行活动229

10.4 国际知识产权的转让和专利基地公司231

10.5 国际服务贸易和服务基地公司237

10.6 国际运输和离岸船运公司243

10.7 电子商务和因特网免税区250

11.1 抵制国际税收筹划中非法行为的必要性和方法254

11 公司国际税收筹划的界限和可行性254

11.2 限制避税地业务的法规257

11.3 公司的税收居民地位261

11.4 转让定价262

11.5 内部企业间的贷款270

11.6 反滥用税收协定274

11.7 情报交换和税务行政协作281

11.8 外汇管制和防止财政性移居283

12 个人国际税收筹划的特征285

12.1 个人所得税的景小化286

12.2 财产、财产所得、遗产和赠与的税收最小化291

12.3 消费税的最小化298

12.4 预提所得税的最小化301

12.5 个人国际税收筹划的界限和可行性302

小结305

第四编 各国涉外税收概览311

13 美国涉外税收311

13.1 个人所得税和公司所得税311

13.2 对外国税收抵免的规定312

13.4 防止转让定价避税的措施314

13.3 对离岸投资公司的规定314

13.5 美国涉外税收优惠315

13.6 美国对外税收协定315

14 日本涉外税收319

14.1 个人所得税319

14.2 法人税320

14.3 反避税措施321

15 英国涉外税收323

15.1 个人所得税323

15.2 公司所得税329

16 法国涉外税收332

16.1 个人所得税332

16.2 公司所得税337

17 德国涉外税收341

17.1 个人所得税341

17.2 企业所得税341

18 荷兰涉外税收344

18.1 个人所得税344

18.2 公司所得税345

18.3 投资入股免税346

18.4 集团公司规定347

19 欧洲联盟的税务合作348

19.1 双边协议程序348

19.2 受法律约束的税前信息协议349

19.3 仲裁协议程序350

20 澳大利亚涉外税收352

20.1 个人所得税352

20.3 对国外税收的抵免353

20.2 公司所得税353

21 新加坡涉外税收354

21.1 个人所得税354

21.2 公司所得税355

21.3 涉外税收优惠355

22 越南涉外税收357

22.1 个人所得税357

22.2 利润税358

22.5 营业税与特别消费税359

22.4 预提税359

22.3 进出口关税359

22.6 出口加工区360

23 印度涉外税收361

23.1 个人所得税361

23.2 公司所得税362

23.3 关税362

23.4 预提税363

23.5 自由贸易区363

参考文献365