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第一章 中国现行税法体系3

第一节 税收与税法4

一、税收4

二、税法5

三、税收与税法的关系6

第二节 税收法律制度6

一、税法要素6

二、我国现行税收的类别10

三、我国一般企业从事生产经营适用的税种11

第三节 小企业会计制度与税法差异11

一、收入的差异及处理11

二、成本费用的差异及处理13

三、资产的差异及处理16

典型案例与解析18

第二章 小企业税务管理21

第一节 税务登记22

一、税务登记制度22

二、税务登记证的发放和使用26

三、税务登记的管理27

第二节 纳税申报和税款缴纳29

一、纳税申报29

二、税款缴纳33

三、税务文书签收34

第三节 发票管理35

一、发票印制和领购管理35

二、普通发票管理35

三、增值税专用发票管理36

四、发票保管管理38

第四节 账簿凭证管理39

一、设置账簿的范围39

二、财务会计制度管理40

三、账簿、凭证的保管41

四、税控管理41

第五节 税款征收和纳税评估与担保42

一、税款征收方式42

二、税款征收措施43

三、纳税评估的方法45

四、纳税评估通用分析指标47

五、纳税担保的办法53

典型案例与解析55

第三章 增值税61

第一节 增值税基本制度62

一、增值税的征收范围62

二、增值税纳税义务人的类别64

三、增值税税率及起征点66

四、增值税纳税发生时间和期限67

五、增值税纳税地点和申报资料69

六、增值税专用发票管理71

第二节 增值税应纳税额的计算73

一、一般纳税人应纳税额的计算73

二、小规模纳税人应纳税额的计算78

第三节 增值税纳税实务示例80

一、一般纳税人税务处理80

二、小规模纳税人税务处理90

典型案例与解析91

第四章 营业税97

第一节 营业税基本制度98

一、营业税的税目和税率98

二、营业税的纳税人和扣缴义务人98

三、营业税的起征点和免税项目99

四、营业税纳税发生时间和期限101

五、营业税纳税地点和申报资料102

六、兼营和混合经营行为104

第二节 营业税应纳税额的计算105

一、营业税营业额的确定105

二、营业税应纳税额的确定106

第三节 营业税纳税实务示例107

一、交通运输业税务处理107

二、建筑业代扣代缴营业税税务处理107

三、邮电、文化、娱乐及服务业税务处理108

四、销售不动产和无形资产税务处理109

典型案例与解析110

第五章 消费税115

第一节 消费税基本制度116

一、消费税的税率和征税环节116

二、消费税纳税时间和期限119

三、消费税纳税地点和申报资料120

第二节 消费税应纳税额的计算121

一、生产应税消费品应纳税额的计算121

二、委托加工应税消费品应纳税额的计算127

三、进口应税消费品应纳税额的计算129

第三节 消费税纳税实务示例129

一、生产应税消费品税务处理129

二、委托加工应税消费品税务处理131

三、进口应税消费品税务处理132

典型案例与解析133

第六章 企业所得税138

第一节 企业所得税基本制度139

一、企业所得税纳税人的类别和税率139

二、企业所得税征收管理140

三、企业所得税纳税申报资料141

第二节 企业所得税应纳税额的计算141

一、应纳税所得额的确定141

二、应纳税额的确定146

三、资产的税务处理148

第三节 企业所得税纳税实务示例151

一、应纳税所得额等于税前利润152

二、应纳税所得额不等于税前利润152

三、预缴所得税的核算153

四、纳税调整额的综合处理156

典型案例与解析158

第七章 个人所得税164

第一节 个人所得税基本制度165

一、个人所得税的纳税人和扣缴义务人165

二、个人所得税征税范围165

三、个人所得税税率167

四、个人所得税的申报和缴纳170

第二节 个人所得税应纳税额的计算172

一、个人所得的形式172

二、个人所得税应纳税额的计算方法172

第三节 个人所得税纳税实务示例177

一、工资、薪金所得税务处理177

二、劳务报酬所得税务处理178

三、对企事业单位承包经营、承租经营所得税务处理179

四、稿酬所得税务处理180

五、财产租赁所得税务处理180

六、偶然所得税务处理181

典型案例与解析182

第八章 其他税费186

第一节 房产税、车船税和印花税187

一、房产税187

二、车船税189

三、印花税191

第二节 城市维护建设税、教育费附加和河道管理费195

一、城市维护建设税195

二、教育费附加198

三、河道工程修建维护管理费199

第三节 城镇土地使用税和土地增值税201

一、城镇土地使用税201

二、土地增值税204

第四节 契税和关税208

一、契税208

二、关税211

典型案例与解析214

第九章 其他税务运作219

第一节 税收优惠220

一、增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法220

二、企业所得税减免政策223

三、民政福利企业税收政策225

第二节 税费返还228

一、税费返还的内容和账务处理228

二、税费返还在报表中的反映230

三、小企业税金核算涉及的科目230

第三节 出口退税230

一、出口货物退增值税的计算231

二、出口货物退消费税的计算233

三、出口退税实务示例234

第四节 税务代理239

一、税务代理的意义和原则239

二、我国税务代理业务的主要范围241

三、税务代理机构241

四、税务代理关系的确立和中止242

五、税务代理人的权利、义务和法律责任243

典型案例与解析245

第十章 认识税务筹划251

第一节 税务筹划的概念和特点252

一、税务筹划是纳税人应有的权利252

二、税务筹划产生的原因252

三、税务筹划的基本特点255

四、税务筹划与其他税务行为的法律区别257

第二节 税务筹划的主要方法258

一、避税筹划258

二、节税筹划259

三、税负转嫁筹划261

第三节 税务筹划的风险与控制261

一、税务筹划的风险261

二、税务筹划的风险控制263

典型案例与解析265

第十一章 流转税税务筹划272

第一节 增值税的税务筹划273

一、纳税人身份认定上的增值税筹划273

二、销售方式的税务筹划277

三、一般纳税人选择购货对象的筹划279

四、固定资产出售筹划281

五、小规模纳税人选择供货方的筹划282

第二节 营业税的税务筹划282

一、分解营业额的营业税筹划283

二、利用合作建房的营业税筹划283

三、利用建筑工程承包的营业税筹划284

四、利用兼营行为和混合销售的税务筹划285

典型案例与解析290

第十二章 所得税的税务筹划299

第一节 企业所得税的税务筹划300

一、选择合适的企业组织形式300

二、利用折旧年限的所得税税务筹划302

三、利用坏账处理的所得税税务筹划302

第二节 个人所得税税务筹划304

一、纳税人的税务筹划304

二、工资、薪金福利化筹划307

三、分项计算筹划308

典型案例与解析309

第十三章 反偷逃税与行政复议314

第一节 避税与反避税315

一、税务筹划认识上的误区315

二、合法避税与偷逃税的区别示例316

第二节 对偷逃税的稽查320

一、对偷逃增值税的稽查320

二、对偷逃营业税的稽查324

三、对偷逃企业所得税的稽查326

第三节 税务行政复议329

一、税务行政复议的概念和特点329

二、税务行政复议的作用330

三、税务行政复议的范围和管辖330

四、税务行政复议的申请331

五、税务行政复议的受理332

典型案例与解析333

参考文献337